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亞馬遜于5月10日發布通知，要求需要開具增值稅發票的日本站賣家在2023年10月1日前注冊并上傳日本消費稅號（JCT注冊號）。這一消息在日本賣家中引起了很大的震動。

日本的消費稅比較復雜，真正了解的賣家朋友并不多。今天，我將詳細解釋日本消費稅的信息。

原則上，日本的消費稅是日本的所有國內經營活動和進口的外國貨物和勞務稅不同于以特定物品和服務為稅務對象的個人消費稅征稅范圍廣一般消費稅。消費稅是日本的增值稅。

消費稅概述

納稅人是誰？

納稅人分為消費稅從事國內經營的納稅人和從事進口貿易的納稅人。

凡從事征稅商品、勞務等經營的經營者（包括個人和法人），均為消費稅的納稅人。

即使是非居民或外國法人，只要在日本從事稅收商品和勞務，也是消費稅納稅人。

符合下列條件的企業將被視為消費稅應稅納稅人

基準期內應納稅銷售額超過1000萬日元的企業(Figure A)；

不屬于上述第(1)類但已提交《消費稅納稅人登記報告》的企業(相當于自愿登記的企業)；

不屬于上述第(1)項、(2)項的業務，其指定期限應納稅銷售額超過1000萬日元的業務(指定期限原則上為納稅期限前一年的前六個月)。工資和相關支付總額可以用來判斷1000萬日元的特定期限，而不是應納稅銷售。(Figure B)

注：

基本周期是確定某項業務是否為應稅納稅人的基準期。 個人獨資企業的基本期限原則上是應納稅期前的第二年，公司的基本期限原則上是應納稅期前的第二個營業年度

應納稅期 是計算消費稅應納稅額的時間基準。一般來說，個體經營者的納稅期為當年1月1日至12月31日，法人實體的納稅期按營業年度計算

企業屬于上述第一項或者第三項的，應當向稅務局局長提交下列文件。

(1)《消費稅應稅企業狀況申報(基本周期)》；(3)《消費稅應稅企業狀況申報(特定周期)》。

征收范圍

原則上，消費稅的對象包括日本所有銷售和提供商品和服務，稅法對稅務對象的條件、非稅務經營和出口免稅作出了具體規定。

國內稅務對象需要同時滿足以下四個條件：

(1)發生在日本；

(2)企業發起的與經營有關；

(3)以經濟補償、報酬的形式發生；

(4)實現資產轉讓、租賃或提供勞務(以下簡稱資產轉讓等)。

綜上所述，消費稅的征稅對象是在日本產生資產轉讓、租賃或勞務提供行為的經營者。不符合上述出租、捐贈、分紅等不符合上述征稅對象條件的行為，不屬于征稅對象。

01稅率問題

日本消費稅包括國稅和地稅，一般情況為標準10%，其中有7.8%進入國庫，有2.2%為城市建設等提供地方政府；低稅率8%，6.24%進入國庫，1.76%進入地方政府，但低稅率只適用于食品、飲料、報紙等產品。

近三年重大稅制變化2013 年 10 月，安倍首相宣布 2014 年 4 月 1 消費稅稅率自日起由 1997 年開始實施 5%增至 8%，并將于 2015 年 10 月 1 日繼續上調至 10%。但由于日本對消費稅增稅的抵制和日本政府的經濟壓力，日本政府和日本政府 2014 年 11 月 18 宣布推遲消費稅增稅 18 個月。2016 年 6 月1 日本政府再次宣布，消費稅稅率將上升至 10%的計劃將繼續推遲到 2019年 10 月。目前，日本的消費稅稅率仍在維持 8%。

消費稅低稅率（8％）雖與2019年9月30日之前的稅率相同，但是民消費稅稅率(6).3％至6.24%和地方消費稅稅率(1).7%至1.76%的細分已更新。

PS:日本這次增稅還將實施減稅。具體來說，雖然整體消費稅增加到10%，但居民生活所必需的食品、飲料和訂閱報紙的稅率保持在8%。然而，減稅本身并不適用于所有食品和飲料店內餐飲(包括在餐館和便利店消費等。酒類日本也被歸類為“醫藥品·醫藥部外產的商品不能適用8%的優惠稅率。餐飲有區別「堂食」與「外帶」外帶者適用稅率為8%。所以便利店或超市的便當，或者餐廳的外賣餐和外賣披薩、拉面、快餐店，都是8%；但只要在店里吃，包括便利店里的桌椅，稅率就是10%。(比如10月以后去吉野家，打包帶走是8%的消費稅，在店里吃是10%。便利店買的便當，帶走的是8%的消費稅，在店里食角吃的是10%。)

02 征稅標準

在日本，你不一定需要對每筆交易征稅，這取決于你銷售額。

根據當地的銷售情況，日本年銷售登記門檻為1000萬JPY（約558,000RMB）。

門檻金額指賣方在全國任何12個月的總銷售額。這可以是過去12個月的銷售計算，也可以是未來12個月的銷售預測。如果賣家在日本的總銷售額超過1000萬JPY，必須繳納消費稅，并遵守所有關稅率、托收、發票和申報表的規定。

免稅制度：上上年度應稅銷售額為 1,000 一萬日元以下的經營者(除選為征稅經營者外)在滿足一定條件的情況下，在征稅期間可以免除納稅義務。

然而，通過向主管稅務總監提交不享受免稅的申報，您可以成為一家納稅企業。此外，新成立的法人和其他沒有上一年的法人在會計年度開始時的資本為 1,000 如果超過1萬日元，該免稅制度不適用于會計年度。

03 計算消費稅

消費稅的計稅依據是稅收資產轉讓的對價金額，即所有收到或應收到的價格，以及價格以外的貨物權利或其他經濟利益。也就是說，消費稅的計稅依據是不含消費稅的銷售額。

進口貨物的消費稅計稅依據是關稅計稅依據，即交易價格，加上個人消費稅和關稅的總額。進口消費稅稅率為 8%。

消費稅計算是計稅依據(不含消費稅銷售額)乘以稅率金額，然后減去進項消費稅金額。公式為：應繳納消費稅=當期銷售額消費稅額-當期進項消費稅額。