卓信企業

對于海外企業來說，只要營業額達到標準就必須要進行報稅。同時由于俄羅斯稅務種類繁多且不同于國內，因此企業在創立之前就需要對稅務制度有著基本的了解。

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俄羅斯稅制體系相對趨于完善，具體而言主要有以下幾種：

1.企業所得稅：俄羅斯企業所得稅稅率為20%，但是對于某些地區或行業可能享受更低的稅率。

2.個人所得稅：俄羅斯個人所得稅稅率為13%，但對于某些收入水平較低的人可能享受更低的稅率。

3.增值稅：俄羅斯增值稅稅率有3種，分別執行不同的稅率

l?一般商品增值稅：18%

l?食品和兒童用品增值稅：10%

l?個別商品增值稅：0%

4.社會保險費：俄羅斯社會保險費包括養老保險費、醫療保險費和社會保障基金費用，稅率分別為22%、5.1%和2.9%。

5.地方稅：俄羅斯的地方稅包括物業稅和土地稅，稅率根據地區和物業類型不同而有所不同。

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申報時間

企業所得稅

年度申報：須在次年的3月28日內完成申報。

個人所得稅

年度申報：須在次年的4月30日內完成申報。

增值稅

季度申報：須在該申報月的25日內完成申報。

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在俄羅斯，所得稅由國家稅務機關（俄羅斯聯邦稅務局）管理，由財政部管轄，俄羅斯稅法確定了聯邦稅收收入、地區（聯邦主體）稅收收入和地方稅收三級征稅體系。因此，在俄羅斯，不同地區的稅收制度和納稅人的稅收負擔可能存在差異。

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一、三級征稅體系

俄羅斯三級征稅體系是指俄羅斯聯邦政府、地方政府和地區政府之間的稅收分配體系。具體來說，俄羅斯稅收體系分為以下三個層次：

1. 聯邦稅：俄羅斯聯邦政府征收的稅收，包括增值稅、企業所得稅、個人所得稅、資源稅等。

2. 地方稅：由俄羅斯各個地方政府征收的稅收，包括土地稅、房產稅、車輛稅等。

3. 地區稅：由俄羅斯各個地區政府征收的稅收，包括銷售稅、旅游稅、博彩稅等。

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在俄羅斯稅收體系中，聯邦政府征收的稅收占據主導地位，地方政府和地區政府征收的稅收相對較少。

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二、征稅制度

俄羅斯稅法規定了支持個體創業、小型企業和農業發展以及礦產合作開采的特別征稅制度，提供了簡單便捷的征稅方式，供符合條件的納稅人選擇使用。包括：簡易征稅制度、統一農業稅、特許征稅制度以及產品分成協議征稅制度。除產品分成協議征稅制度外，適用特別征稅制度的納稅人僅支付單一的統一稅，無需再繳納其他稅項。特別征稅制度對于符合條件的納稅人來說，提供了一定的納稅便利與稅收優惠。

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三、稅收罰款

俄羅斯的納稅年度為1月1日至12月31日。納稅人應該向聯邦稅務局提交納稅申報表，必須在4月30日之前提交，在俄羅斯繳納稅款的最后日期是7月15日。在大多數情況下，未能提交納稅申報單可能會導致以下制裁：

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(1) 如果遲交稅款少于180天，則對于遲交申報的每個完整或部分月份，將收取所欠稅款的5%。該罰款總額不得為應繳稅款總額的30%，或每年設定的最低金額。

(2) 如果申報延遲超過180天，則需繳納所欠稅款的30%，在前180天之后的每個完整或部分月份加收10%。

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