香港股東想轉(zhuǎn)讓內(nèi)地公司的股份,怎么繳稅?
香港股東在香港以外的地區(qū)取得的收益,無需繳納香港的利得稅,但是在內(nèi)地,需要按照10%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
如果香港股東在12個(gè)月內(nèi)持股25%以下,且內(nèi)地公司在三年內(nèi)的不動(dòng)產(chǎn)不足公司財(cái)產(chǎn)的50%,則可以在內(nèi)地與香港均不繳稅。
根據(jù)中國稅法規(guī)定,對(duì)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得,股東是自然人,要按20%稅率繳納個(gè)人所得稅;法人股東要按25%稅率繳納企業(yè)所得稅。另外境內(nèi)股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)雙方要按萬分之五稅率繳納印花稅。
因此,在股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí),一定要考慮股權(quán)轉(zhuǎn)讓的稅負(fù)問題,由于股權(quán)轉(zhuǎn)讓稅負(fù)較高,在公司股權(quán)設(shè)計(jì)初期就一定要做好股權(quán)規(guī)劃,設(shè)計(jì)多層股權(quán)架構(gòu),為后期股權(quán)轉(zhuǎn)讓或調(diào)整時(shí)留足足夠的稅籌空間。
對(duì)于境外交易的股權(quán)轉(zhuǎn)讓,要慎重對(duì)待,確保受讓方已具備境外投資備案的前提條件,否則股權(quán)將無法交割,資金無法合法出境。